Конгресс предоставил владельцам лесных участков некоторые благоприятные налоговые положения. Вот пять советов, которые помогут вам максимально эффективно использовать эти положения и избежать уплаты ненужного подоходного налога или совершения дорогостоящих ошибок. Этот отчет является только введением. Обратитесь к ссылкам и ссылкам, предоставленным для полной информации по теме.
Также понимаем, что мы обсуждаем федеральный подоходный налог здесь. Многие государства имеют свои собственные системы налогообложения который может существенно отличаться от федерального налогообложения и обычно является адвалорным налогом, налогом на добычу полезных ископаемых или налогом на прибыль.
Помните эти пять пунктов при подаче федеральных налогов на прибыль на древесину:
Создайте свою основу
Это ключ к тому, чтобы как можно скорее установить свою базу и вести хороший учет. Базис - это мера ваших инвестиций в древесину, а не того, что вы заплатили за землю и другие основные активы. Запишите ваши затраты на приобретение лесных угодий или стоимость унаследованных лесных угодий как можно скорее. При продаже древесины в будущем вы можете использовать эти затраты в качестве вычета истощения.
Приспособьте или увеличьте свою базу для новых покупок или инвестиций. Уйти в отставку продажи или другие распоряжения.
Сохраняйте записи, включающие план управления и карту, квитанции для деловых операций, дневники и повестки дня собраний землевладельцев. Основа для отчетности и истощение запасов древесины в форме IRS T, «График лесохозяйственной деятельности, часть II.
Вы должны подать форму T, если вы требуете вычеты за истощение запасов древесины или продаете древесину. Владельцы со случайными продажами могут быть освобождены от этого требования, но это считается разумным для файла. Подайте документацию вашего года, используя эту электронную версию Форма Т.
Знать, что вычитается
Если вы владеете лесом, чтобы зарабатывать деньги, обычные и необходимые расходы, понесенные за управление лесными угодьями в качестве бизнеса или инвестиций, подлежат вычету, даже если в настоящее время нет дохода от собственности. Это включает в себя, если вы выполнили работы по лесовосстановлению или установили значительные затраты на регенерацию древостоя.
Вы можете сразу вычесть первые 10000 долларов США из оплаты расходов на лесовосстановление в течение налогового года. Кроме того, вы можете амортизировать (вычитать) в течение 8 лет все расходы на лесовосстановление, превышающие 10 000 долларов США. (Из-за соглашения о полугодии вы можете претендовать только на половину амортизируемой части в первом налоговом году, поэтому для восстановления амортизируемой части фактически требуется 8 налоговых лет.)
Вы качество для долгосрочного прироста капитала?
Если вы продали постоянную древесину в течение налогового года, который держался более 12 месяцев, Yyu может извлечь выгоду из долгосрочных положений о приросте капитала на доходы от продажи древесины, которые снизят ваш налог обязательство. Когда вы продаете постоянную древесину либо единовременно, либо на основе предоплаты, чистая выручка обычно квалифицируется как долгосрочный прирост капитала. Помните, что вы можете претендовать на этот долгосрочный доход от прироста капитала на древесине, только если вы держите древесину более одного года. Вы не должны платить налог на самозанятость на прирост капитала.
Была ли у вас потеря древесины?
Если у вас были потери древесины в течение налогового года, вы можете, в большинстве случаев, вычесть только убытки (потери), которые физический характер и вызванный событием или комбинацией событий, которые уже прошли (пожары, наводнения, ледяные бури и смерчи). Помните, что ваш вычет за несчастный случай или квалифицируемый ущерб без потерь ограничен вашей древесиной, за вычетом любой страховки или компенсации за спасение.
Сделать необходимые отчеты в IRS
Если вы получили федеральную или государственную помощь в распределении расходов в течение налогового года, получив форму 1099-G, вы обязаны сообщить об этом в IRS. Вы можете исключить некоторые или все из них, но вы должны сообщить об этом. Но если программа имеет право на исключение, вы можете выбрать либо включить платеж в ваш брутто доход и в полной мере использовать выгодные налоговые положения или рассчитать и исключить исключаемых количество.
Исключительная доля затрат помощь включает в себя Программу сохранения заповедника (только платежи CRP), Программу стимулирования качества окружающей среды (EQIP), Программа по улучшению лесных земель (FLEP), Программа поощрения дикой природы Хабитат (WHIP) и Программа заповедников водно-болотных угодий (РРП). В некоторых штатах также есть программы долевого участия, которые соответствуют критериям исключения.
Адаптировано из USFS, Совместное лесное хозяйство, Советы по налогам для лесных землевладельцев Линдой Ванг, специалистом по лесному налогообложению и Джоном Л. Грин, исследовательский лесник, Южная исследовательская станция. На основе Отчет за 2011 год.