Деньги, собранные подоходным налогом, используются для оплаты программ, преимуществаи услуги, предоставляемые правительством США на благо народа. Основные услуги, такие как национальная оборона, проверки безопасности пищевых продуктов, и федеральные программы льгот в том числе Социальное обеспечение и Medicare не может существовать без денег, собранных федеральным подоходным налогом. Хотя федеральный подоходный налог не стал постоянным до 1913 года, в той или иной форме налоги были частью американской истории с самых первых дней нашей нации.
Эволюция подоходного налога в Америке
Пока уплачены налоги американскими колонистами Великобритании были одной из основных причин Декларации независимости и, в конечном итоге, Революционная войнаОтцы-основатели Америки знали, что нашей молодой стране потребуются налоги на такие важные вещи, как дороги и особенно оборону. Обеспечивая основу для налогообложения, они включали процедуры для введения законодательства о налоговом законодательстве в Конституцию. В соответствии со статьей I, раздел 7 Конституции, все законопроекты, касающиеся доходов и налогообложения, должны исходить из
палата представителей. В противном случае они следуют тому же законодательный процесс как и другие счета.До Конституции
До окончательной ратификации Конституции в 1788 году Федеральное правительство не хватало прямой власти для увеличения доходов. Согласно статьям Конфедерации, деньги для оплаты Национальный долг был оплачен государствами в пропорции к их богатству и по своему усмотрению. Одна из целей Конституционная Конвенция должен был обеспечить, чтобы федеральное правительство имело право взимать налоги.
С момента ратификации Конституции
Даже после ратификации Конституции большая часть доходов федерального правительства была получена за счет тарифы - налоги на импортируемые продукты - и акцизы - налоги на продажу или использование определенных продуктов или сделок. Акцизы считались «регрессивными» налогами, потому что люди с более низкими доходами должны были платить более высокий процент своего дохода, чем люди с более высокими доходами. Наиболее признанные федеральные акцизы, все еще существующие сегодня, включают те, которые добавляются к продажам моторного топлива, табака и алкоголя. Существуют также акцизы на такие виды деятельности, как азартные игры, дубление или использование автомагистралей на коммерческих грузовиках.
Как и в случае с современным подоходным налогом, эти ранние налоги были далеко не популярны среди населения. Но с духом Американская революция и независимость все еще накалялась, некоторые люди подняли свою неприязнь к налогам до гораздо более высокого уровня.
Между 1786 и 1799 годами три организованных восстания - все протестовали против различных налогов - поставили под сомнение власть штатов и федеральные правительства для получения необходимого дохода.
Восстание Шейса с 1786 по 1787 год группа фермеров выступала против того, что они считали несправедливыми методами, применяемыми государственными и местными сборщиками налогов.
Виски Восстание 1794 года в западной Пенсильвании пришли в знак протеста против того, что президент Джорджа Вашингтона Министр финансов Александр Гамильтон ошибочно считал безвредным акцизный налог «на спиртные напитки, перегоняемые в Соединенных Штатах, и за присвоение их».
В заключение, Восстание фри В 1799 году во главе Пенсильвании стояла группа голландских фермеров, выступавших против нового федерального государственного налога на дома, землю и рабов. В то время как фермеры владели большим количеством земли и домов, они были далеко не заинтересованы в уплате налогов с рабов, которыми не владел ни один из них.
Ранние налоги на прибыль пришли и пошли
Вовремя гражданская война с 1861 по 1865 год правительство осознало, что одни только тарифы и акцизы не могут приносить достаточно доходов, чтобы управлять государством и вести войну против Конфедерации. В 1862 году Конгресс установил ограниченный подоходный налог только для людей, которые заработали более 600 долларов, но отменили его в 1872 году в пользу более высоких акцизов на табак и алкоголь. Конгресс восстановил подоходный налог в 1894 году, и только в 1895 году Верховный суд объявил его неконституционным.
16-я поправка Вперед
В 1913 году с затратами на Первая Мировая Война С приближением ратификации 16-й поправки окончательно установлен подоходный налог. 16-я поправка гласит:
«Конгресс имеет право взимать и взимать налоги с доходов, получаемых из любого источника, без распределения между несколькими государствами и без учета какой-либо переписи или подсчета».
16-я поправка дала Конгрессу право облагать налогом доходы всех лиц и прибыль всех предприятий. Подоходный налог позволяет федеральному правительству содержать военных, строить дороги и мосты, обеспечивать соблюдение законов и федеральные правилаи выполнять другие обязанности и программы.
К 1918 году государственный доход, полученный от подоходного налога, впервые превысил 1 миллиард долларов США и к 1920 году превысил 5 миллиардов долларов. Введение обязательного подоходного налога на заработную плату работников в 1943 году увеличило налоговые поступления почти до 45 миллиардов долларов к 1945 году. В 2010 году IRS собрало около 1,2 триллиона долларов США за счет подоходного налога с физических лиц и еще 226 миллиардов долларов США с корпораций.
Роль Конгресса в налогообложении
Согласно Министерству финансов США, цель Конгресса в принятии законодательства, связанного с налогами, состоит в том, чтобы сбалансировать необходимость увеличить доходы, желание быть справедливым по отношению к налогоплательщикам и желание влиять на то, как налогоплательщики экономят и тратят свои деньги.
Подоходный налог сегодня, реальность и противоречия
Как и предполагалось в 1913 году, современный подоходный налог в США призван стать «прогрессивной» налоговой системой, Это означает, что работники с более высоким доходом должны платить больший процент своего дохода в виде налогов, чем люди с низким доходом добытчики. Например, согласно IRS, 1% лучших получателей дохода в 2008 году платили 38% от всех поступлений в США по подоходному налогу, получая при этом 20% от общего дохода. На другом конце шкалы доходов нижние 50% получателей дохода платили только 3% от всех собранных налогов, получая при этом 13% от общего дохода.
Несмотря на прогрессивную структуру платежей, современная система подоходного налога часто обвиняется в Дифференциация доходовнеравномерное распределение богатства среди американского населения. В то время как Бюджетное управление Конгресса (CBO) подтверждает, что федеральная налоговая политика США существенно снижает измеренное неравенство в доходах после налогов неравное распределение богатства - разрыв между богатыми и бедными - остается гораздо более широким, чем в большинстве других развитых страны.
Согласно Отчет за 2017 год от экономиста Эдварда Вульфа, основанного на федеральном Обзоре потребительских финансов, самый богатый 1% американцев теперь владеет 40% богатства страны, самой высокой доли за последние 50 лет. Отчет Вульфа далее показывает, что разрыв в уровне благосостояния между 1% получателей дохода и 90% низов неуклонно растет в течение последних нескольких десятилетий. Без сомнения, неравенство в доходах и социальные и моральные вопросы, связанные с сокращением разрыва в благосостоянии, будут оставаться горячей темой в политике США на долгие годы.