Кто действительно платит больше всего налогов? В соответствии с системой подоходного налога в США большая часть собираемых налогов должна оплачиваться людьми, которые получают наибольшее количество денег, но отражает ли это реальность? Действительно ли богатые платят «справедливую» долю налогов?
По данным Управления налогового анализа, система подоходного налога в США должна быть «очень прогрессивной», что означает та самая большая доля индивидуальных подоходных налогов, выплачиваемых каждый год, должна выплачиваться небольшой группой с более высоким доходом налогоплательщики. Это происходит?
В опросе, проведенном в ноябре 2015 года, Исследовательский центр Пью обнаружил, что 54% опрошенных американцев считают, что сумма уплаченных ими налогов была «о правеПо сравнению с тем, что Федеральное правительство делает для них, в то время как 40% сказали, что они заплатили больше, чем их справедливая доля. Но в опросе весны 2015 года Пью обнаружил, что 64% американцев считают, что «некоторые состоятельные люди» и «некоторые корпорации» не платите справедливую долю налогов.
В анализе или данных IRS Пью обнаружил, что корпоративные налоги действительно финансируют меньшую долю государственных операций, чем в прошлом. В 2015 финансовом году 343,8 млрд. Долл. США, собранные из подоходного налога с предприятий, составляли около 10,6% от общих доходов правительства по сравнению с 25% до 30% в 1950-х годах.
Богатые люди платят больше
Анализ данных IRS, проведенный Центром Пью, показал, что в 2014 году люди с скорректированным валовым доходом или AGI выше 250 000 долларов США заплатили 51,6% всех индивидуальных подоходных налогов, хотя на их долю приходилось только 2,7% всех доходов поданной. Эти «богатые» люди уплачивали среднюю ставку налога (общая сумма уплаченных налогов, поделенная на совокупную AGI) в размере 25,7%.
В отличие от этого, в то время как люди с скорректированными валовыми доходами ниже 50 000 долларов США подали 62% всех индивидуальных доходов в 2014 году, они платили только 5,7% всех налогов, собранных по средней ставке налога 4,3% на человека.
Однако изменения в федеральном налоговом законодательстве и национальной экономике приводят к тому, что относительное налоговое бремя, которое несут различные группы доходов, со временем меняется. Например, до 1940-х годов, когда он был расширен для финансирования второй мировой войны, подоходный налог, как правило, платили только самые богатые американцы.
На основании данных IRS, охватывающих налоговые годы с 2000 по 2011 год, аналитики Pew обнаружили:
- Люди с доходами от 100 000 до 200 000 долларов платили 23,8% от общей суммы налогов, собранных в 2011 году, по сравнению с 18,8% в 2000 году.
- Люди с доходами от 50 000 до 75 000 долл. США платили 12% от общей суммы налогов, собранных в 2000 году, по сравнению с 9,1% в 2011 году.
В 2015 финансовом году чуть менее половины - 47,4% - всех доходов федерального правительства приходилось на выплаты подоходного налога с физических лиц, что практически не изменилось со времен Второй мировой войны.
Собранные в 2015 финансовом году 1,54 трлн. Долл. США сделали индивидуальные подоходные налоги основным источником доходов федерального правительства. Дополнительный государственный доход поступает от:
- корпоративные подоходные налоги;
- налоги на фонд заработной платы, которые фонд Социальное обеспечение и Medicare; и
- акцизы на бензин и сигареты, налоги на имущество, таможенные пошлины и платежи с Федеральный резерв.
Согласно последнему анализу IRS распределения налогового бремени подоходного налога, первый процент получателей дохода уплатил 37 процентов всех подоходных налогов в 2016 налоговом году. Это почти вдвое больше, чем их доля дохода в 19,7%. Разбивая это, лучшие 25 процентов работников платили почти 86 процентов от всего подоходного налога. В целом, лучшие 50 процентов работников платили 97 процентов от всех собранных подоходных налогов. Развертывание 3 процентов налогов оплачивается более низкими доходами 50 процентов регистраторов.
Бремя без подоходного налога
За последние 50 лет налоги на заработную плату - вычеты из зарплат, которые платят за социальное обеспечение и медицинскую помощь - были самым быстрорастущим источником федерального дохода. Как указывает Центр Пью, большинство средний класс работники платят больше налогов на заработную плату, чем федеральный подоходный налог.
На самом деле, согласно анализу Министерства финансов, 80% американских семей - все, кроме 20% с самым высоким доходом - платят больше налогов на заработную плату каждый год, чем федеральных подоходных налогов.
Почему? Центр Пью объясняет: «Удерживаемый налог на социальное обеспечение в размере 6,2% применяется только к заработной плате до 118 500 долларов США. Например, работник, зарабатывающий 40 000 долларов, заплатит 2480 долларов (6,2%) в виде налога на социальное обеспечение, а руководитель, заработавший 400 000 долларов, заплатит 7 347 долларов (6,2% из 118 500 долларов), при эффективной ставке всего 1,8%. В отличие от этого, налог на медицинскую страховку в размере 1,45% не имеет верхнего предела, и на самом деле высокий доход платит дополнительно 0,9% ».
Но действительно ли это «Справедливая и прогрессивная» система?
Анализ показывает, что Центр Пью пришел к выводу, что нынешняя общая налоговая система США «в целом» прогрессивна. 0,1% семей с высоким доходом платят 39,2% своего дохода, тогда как 20% нижних получают больше денег от правительства, чем платят в виде возвратных налоговых льгот.
Конечно, ответ на вопрос о том, является ли федеральная налоговая система «справедливой» или нет, остается в поле зрения смотрящего или, вернее, в глазах плательщика. Должна ли система стать еще более прогрессивной за счет увеличения налогового бремени для богатых, или же более равномерное распределение «единого налога» является лучшим решением?
Найти ответ, как Жан-Батист Кольбер, министр финансов Людовика XIV, может быть непросто. «Искусство налогообложения состоит в том, чтобы выщипывать гуся так, чтобы получить как можно большее количество перьев с наименьшим количеством шипения».
Закон о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года
22 декабря 2017 года президент Дональд Трамп подписал Закон о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA), который внес существенные изменения в индивидуальный подоходный налог. В то время как закон ввел новые ограничения на детализированные вычеты, индивидуальный стандартный вычет был почти удвоен, и большинство ставок подоходного налога были снижены. Поскольку повышение стандартного вычета избавило миллионы домохозяйств от необходимости детализировать свои вычеты, подача индивидуальных налоговых деклараций была значительно упрощена.
Если Конгресс не будет продлен, большинство изменений TCJA в подоходном налоге с физических лиц вернутся в статус до TCJA после 31 декабря 2025 года. Если Конгресс допустит сохранение этого положения, большинство домохозяйств увидят, что повышение налогов начнется в 2026 году. Однако до тех пор домохозяйства от верха до низа спектра доходов должны платить существенно более низкие индивидуальные подоходные налоги.