Глоссарий экономика Термины определяют налог с продаж как «налог, взимаемый с продажи товара или услуги, который обычно пропорционален цене проданного товара или услуги».
Два типа налогов с продаж
Налог с продаж прийти в двух вариантах. Первый налог на потребление или налог с розничных продаж который является прямым процентным налогом, выставленным на продажу товара. Это традиционный вид налога с продаж.
Второй вид налога с продаж - это налог на добавленную стоимость. По налогу на добавленную стоимость (НДС) чистая сумма налога представляет собой разницу между затратами и ценой продажи. Если ритейлер платит 30 долларов за товар у оптовика и взимает с покупателя 40 долларов, то чистый налог взимается только с разницы в 10 долларов. НДС используется в Канаде (GST), Австралии (GST) и во всех странах-членах Европейского Союза (НДС ЕС).
Налог с продаж - Какие преимущества имеют налоги с продаж?
Самым большим преимуществом для налогов с продаж является то, насколько экономически эффективно они собирают один доллар доходы для правительства - то есть они оказывают наименьшее негативное влияние на экономику на доллар собраны.
Налог с продаж - доказательство преимуществ
В статье о налогообложении в Канаде было упомянуто исследование Института Фрейзера 2002 года о «предельной стоимости эффективности» различных налогов в Канаде. Они обнаружили, что на каждый собранный доллар подоходный налог с предприятий наносит ущерб экономике в размере 1,55 доллара. Подоходные налоги были несколько более эффективными, поскольку они наносили ущерб в размере 0,56 долл. США на каждый собранный доллар. Налоги с продаж, однако, вышли на первое место с экономическим ущербом всего в $ 0,17 за каждый собранный доллар.
Налоги с продаж - Какие недостатки имеет налог с продаж?
Самым большим недостатком налогов на продажу, по мнению многих, является то, что они представляют собой регрессивный налог - налог на прибыль, в котором доля уплаченного налога по отношению к доходу уменьшается с увеличением дохода. регрессивность Проблема может быть преодолена, если это необходимо, путем использования чеков скидки и налоговых льгот по необходимости. Канадский GST использует оба этих механизма для снижения налога на регрессивность.
Предложение по налогу с продаж FairTax
Из-за преимуществ, присущих использованию налогов с продаж, неудивительно, что некоторые считают, что Соединенные Штаты должны основывать всю свою налоговую систему на налогах с продаж, а не на подоходных налогах. FairTax, в случае его реализации, заменит большинство налогов США на национальный налог с продаж по ставке 23% с учетом (эквивалентной ставке 30% без налога). Семьям также будут выдаваться чеки «до наступления срока», чтобы устранить присущую регрессивности налоговую систему.