Бремя налога обычно распределяется между производителями и потребителями на рынке. Другими словами, цена, которую потребитель платит в результате налога (с учетом налога), выше, чем цена, существующая на рынке без налога, но не на всю сумму налога. Кроме того, цена, которую производитель получает в результате налога (за вычетом налога), ниже, чем цена, существующая на рынке без налога, но не на всю сумму налога. (Исключения из этого случаются, когда предложение или спрос совершенно эластичны или совершенно неэластичны.)
Это наблюдение, естественно, приводит к вопросу о том, что определяет, как бремя налога распределяется между потребителями и производителями. Ответ заключается в том, что относительное бремя налога на потребителей и производителей соответствует относительной цене эластичность спроса в сравнении с ценовой эластичностью предложения.
Когда предложение более эластично, чем спрос, потребители будут нести бремя налога больше, чем производители. Например, если предложение в два раза эластичнее спроса, производители будут нести одну треть налогового бремени, а потребители - две трети налогового бремени.
Когда спрос более эластичен, чем предложение, производители будут нести бремя налога больше, чем потребители. Например, если спрос в два раза эластичнее предложения, потребители будут нести одну треть налогового бремени, а производители - две трети налогового бремени.
Распространенной ошибкой является предположение, что потребители и производители делят бремя налога в равных долях, но это не всегда так. Фактически это происходит только тогда, когда эластичность спроса по цене совпадает с эластичностью предложения по цене.
Хотя это не типично, но потребители или производители могут нести все бремя налога. Если предложение совершенно эластично или спрос совершенно неэластичен, потребители будут нести все бремя налога. И наоборот, если спрос совершенно эластичен или предложение совершенно неэластично, производители будут нести все бремя налога.