Какие существуют виды налогов?

Налоги, очевидно, необходимы для того, чтобы общество могло предоставлять общественные блага и услуги своим гражданам. К сожалению, налоги также накладывают расходы на граждан как напрямую (потому что, если человек дает деньги правительство, у нее больше нет денег) и косвенно (потому что налоги вводят неэффективность или чистые издержки) на рынки.

Поскольку неэффективность, которую вносят налоги, растет более чем пропорционально сумме налога, это имеет смысл для правительство структурирует налоги так, чтобы многие рынки облагались налогом немного, а не так, чтобы несколько рынков облагались налогом много. Следовательно, существует ряд различных налогов, и их можно классифицировать различными способами. Давайте посмотрим на некоторые общие налоговые разбивки.

Потому что предприятия и домашние хозяйства являются основными круговой поток экономикиИмеет смысл, что некоторые налоги взимаются с предприятий, а некоторые - с домашних хозяйств. Налоги с предприятий обычно рассчитываются в процентах от

Это означает, что поставщикам и работникам эффективно платят доллары до налогообложения, но прибыль облагается налогом до того, как она распределяется среди акционеров или других владельцев. Тем не менее, корпорации могут в конечном итоге косвенно платить другие виды налогов в ходе своей деятельности. Эти налоги могут включать налоги на собственность на землю или здания, которыми владеет компания, таможенные пошлины и тарифы, которые начисляются на производственные ресурсы, поступающие из других стран, налоги на заработную плату с сотрудников компании и т. д. на.

Личные налоги, с другой стороны, взимаются с физических лиц или домашних хозяйств. В отличие от налогов на предпринимательство, личные налоги, как правило, не взимаются с «прибыли» домохозяйства (сколько оставшиеся после оплаты за то, что они покупают), а скорее на доходе домохозяйства или на то, доход. Поэтому неудивительно, что самым распространенным личным налогом является подоходный налог. Тем не менее, личные налоги могут также взиматься с потребления, поэтому давайте посмотрим на подоходный налог по сравнению с налогами на потребление.

Не удивительно, что подоходный налог - это налог на деньги, которые делает человек или домашнее хозяйство. Этот доход может поступать либо от трудового дохода, такого как заработная плата, оклады и премии, либо от инвестиционного дохода, такого как проценты, дивиденды и прирост капитала. Налог на прибыль обычно указывается в процентах от дохода, и этот процент может варьироваться в зависимости от размера дохода домохозяйства. (Такие налоги упоминаются как регрессивные и прогрессивные налоги, и мы обсудим их в ближайшее время. Кроме того, прирост капитала обычно облагается налогом по другой ставке, чем другие доходы.) Кроме того, подоходные налоги часто облагаются так называемыми налоговыми вычетами и налоговыми скидками.

Налоговый вычет - это сумма, которая вычитается из суммы, которая учитывается как доход для целей налогообложения. К обычным налоговым вычетам относятся, например, проценты, выплачиваемые по ипотеке дома и пожертвованиям на благотворительность. Однако это не означает, что домашнее хозяйство получает всю сумму процентов или пожертвований, поскольку налоговый вычет просто означает, что эти суммы не облагаются подоходным налогом. Налоговый кредит, с другой стороны, представляет собой сумму, которая вычитается непосредственно из налогового счета домохозяйства. Чтобы проиллюстрировать эту разницу, рассмотрим домохозяйство с подоходный налог ставка 20%. Налоговый вычет в 1 доллар означает, что налогооблагаемый доход домохозяйства уменьшается на 1 доллар или что налоговый счет домохозяйства уменьшается на 20 центов. Налоговый кредит в 1 доллар означает, что налоговая декларация домохозяйства уменьшается на 1 доллар

Налоги на потребление, с другой стороны, взимаются, когда человек или домашнее хозяйство покупают вещи. Наиболее распространенным налогом на потребление (по крайней мере, в США) является налог с продаж, который взимается в процентах от цены большинства товаров, которые продаются потребителям. Некоторыми распространенными исключениями из налога с продаж являются продукты питания и одежда по причинам, которые мы обсудим позже. Налоги с продаж обычно взимаются правительствами штатов, что означает, что ставки отличаются от одного штата к другому. (В некоторых штатах налог с продаж даже равен нулю!). В некоторых других странах налог с продаж заменяется на довольно похожий налог на добавленную стоимость. (Основное различие между налог с продаж и налог на добавленную стоимость заключается в том, что последний взимается на каждом этапе производства и, следовательно, взимается как с предприятий, так и с домашних хозяйств.)

Налоги на потребление также могут принимать форму акцизов или роскошных налогов, которые представляют собой налоги на определенные предметы (автомобили, алкоголь и т. Д.) По ставкам, которые могут отличаться от общей ставки налога с продаж. Много экономисты считают, что налоги на потребление более эффективны, чем экономический рост.

Налоги также можно классифицировать как регрессивные, пропорциональные или прогрессивные, и различие должно делать с поведением налога в качестве налогооблагаемой базы (например, доход домохозяйства или прибыль бизнеса) изменения:

• Регрессивный налог - это налог, при котором субъекты с более низким доходом платят более высокую долю своего дохода в виде налогов, чем субъекты с более высоким доходом. (Регрессивные налоги также могут рассматриваться как налоги, где предельная налоговая ставка меньше средней налоговой ставки. Это будет обсуждаться более подробно позже.)
• Пропорциональный налог (иногда называемый фиксированным налогом) - это налог, при котором каждый, независимо от дохода, платит одинаковую часть дохода в виде налогов. (Пропорциональные налоги также могут рассматриваться как налоги, в которых предельные и средние налоговые ставки одинаковы.)
• Прогрессивный налог - это налог, при котором субъекты с более низким доходом платят меньшую долю своего дохода в виде налогов, чем субъекты с более высоким доходом. (Прогрессивные налоги также могут рассматриваться как налоги, в которых предельная налоговая ставка выше средней налоговой ставки.)

Кроме того, единовременный налог - это налог, при котором каждый платит одинаковую сумму в долларах, независимо от дохода. Таким образом, единовременный налог является особым видом регрессивного налога, поскольку фиксированная сумма денег будет более высокой долей дохода для организаций с более низким доходом и наоборот.

В большинстве обществ существует прогрессивная система подоходного налога, поскольку она (справедливо или нет) рассматривается как справедливая для вносить более высокую долю своих доходов в налоги, поскольку они тратят гораздо меньшую часть своих доходов на основные необходимость. Прогрессивные системы подоходного налога также частично балансируют другие налоговые системы, которые могут быть регрессивными по своему характеру.

Например, акцизный налог на автомобили, вероятно, будет регрессивным налогом, поскольку домохозяйства с более низким доходом тратят большую часть своего дохода на автомобили и, следовательно, на налог на автомобили. Домохозяйства с более низким доходом также, как правило, тратят большую часть своих доходов на предметы первой необходимости, такие как продукты питания и одежда, поэтому налог с продаж на такие предметы тоже будет довольно регрессивно. (Именно по этой причине неподготовленные продукты питания освобождаются от налога с продаж, а в некоторых штатах одежда также освобождается от налога с продаж.)

Основной функцией большинства налогов является повышение доходов, которые правительство может использовать для предоставления товаров и услуг населению. Налоги, которые преследуют эту цель, называются «налогами на прибыль». Другие налоги, однако, вводятся не специально для увеличения доходов, а для вместо этого, чтобы исправить негативные внешние эффекты или «плохое» поведение, когда производство и потребление имеют негативные побочные эффекты для общества. Такие налоги часто называют «налогами на грех», но более точно экономические условия известны как "Пиговианские налоги", названные в честь экономиста Артура Пигу.

Из-за различных целей налоги на доходы и налоги на грех различаются по желаемым поведенческим реакциям со стороны производителей и потребителей. С одной стороны, подоходные налоги считаются лучшими или наиболее эффективными, когда люди не сильно меняют свою работу или потребительское поведение и вместо этого позволяют налогу просто действовать как передача правительству. (Говорят, что в этом случае подоходный налог имеет низкую потерю собственного веса.) С другой стороны, налог на грех считается лучшим, когда он оказывает большое влияние на поведение производителей и потребителей, даже если оно не собирает слишком много денег для правительства.