16-я поправка: установление федерального подоходного налога

16-я поправка к Конституция США дает Конгресс власть собирать федеральный подоходный налог со всех физических и юридических лиц без разделения или «распределения» его между штатами или на основании сбора данных переписи населения США.

Быстрые факты: 16-я поправка

Ратифицированная в 1913 году 16-я поправка и вытекающий из нее общенациональный налог на доходы помогли Федеральное правительство удовлетворить растущий спрос на общественные услуги и программы социальной стабильности Progressive Era в начале 20-го века. Сегодня подоходный налог остается крупнейшим источником федерального правительства.

Полный текст 16-й поправки гласит:

«Конгресс имеет право взимать и взимать налоги с доходов, получаемых из любого источника, без распределения между несколькими государствами и без учета какой-либо переписи или подсчета».

«Конгресс имеет право взимать и собирать налоги на доходы ...»
Конгресс уполномочен оценивать и собирать часть денег, заработанных людьми в Соединенных Штатах.

«... из любого источника, полученного ...»
Независимо от того, где и как заработаны деньги, они могут облагаться налогом, если они юридически определены как «доход» Федеральный Налоговый Кодекс.

«… Без распределения между несколькими штатами…»
Федеральное правительство не обязано делиться доходами, полученными через подоходный налог, с штатами.

«… И без учета какой-либо переписи или подсчета»
Конгресс не может использовать данные переписи населения США за десятилетие в качестве основы для определения того, какую сумму подоходного налога должны платить физические лица.

Подоходный налог - это налог, взимаемый правительствами с физических или юридических лиц в их юрисдикциях, сумма которого зависит от их дохода или прибыли корпораций. Как и Соединенные Штаты, большинство правительств освобождают от уплаты подоходного налога благотворительные, религиозные и другие некоммерческие организации.

В Соединенных Штатах правительства штатов также имеют право вводить аналогичный подоходный налог с их резидентов и предприятий. По состоянию на 2018 год Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг являются единственными штатами, которые нет государственного подоходного налога. Тем не менее, их жители по-прежнему несут ответственность за уплату федерального подоходного налога.

В соответствии с законом все физические и юридические лица обязаны подать декларация о федеральном подоходном налоге с Службой внутренних доходов (IRS) каждый год, чтобы определить, должны ли они какие-либо подоходные налоги или имеют право на возврат налоговых платежей.

Федеральный подоходный налог США обычно вычисленный путем умножения налогооблагаемого дохода (совокупный доход за вычетом расходов и других вычетов) на переменную ставку налога. Налоговая ставка обычно увеличивается с увеличением суммы налогооблагаемого дохода. Общие налоговые ставки также варьируются в зависимости от характеристик налогоплательщика (например, состоящий в браке или одинокий). Некоторый доход, такой как доход от прироста капитала и процентов, может облагаться налогом по другим ставкам, чем обычный доход.

Для физических лиц в Соединенных Штатах, доход почти из всех источников облагается подоходным налогом. Налогооблагаемый доход включает заработную плату, проценты, дивиденды, прирост капитала, арендную плату, роялти, выигрыши в азартных играх и лотереях, компенсацию по безработице и прибыль от бизнеса.

16-я Поправка не «создала» подоходный налог в Соединенных Штатах. Для того, чтобы финансировать гражданская войнаЗакон о доходах 1862 года облагал налогом 3% на доходы граждан, зарабатывающих более 600 долларов в год, и 5% на тех, кто зарабатывает более 10 000 долларов. После истечения срока действия закона в 1872 году федеральное правительство зависело от тарифы и акцизы на большую часть доходов.

Хотя окончание гражданской войны принесло большое процветание более промышленно развитым северо-восточным штатам США, фермеры на юге и западе страдали от низких цен на свои посевы, при этом платя больше за товары, произведенные в Восток. С 1865 по 1880-е годы фермеры создавали политические организации, такие как усадьба и Народно-народническая партия, которая выступала за несколько социальных и финансовых реформ, включая принятие закона о постепенном подоходном налоге.

В то время как Конгресс кратко восстановил ограниченный подоходный налог в 1894 году, Верховный суд, в случае Поллок против Фермерская компания Loan & Trust Co.Постановил его неконституционным в 1895 году. Закон 1894 года ввел налог на доходы физических лиц от инвестиций в недвижимость и личной собственности, такой как акции и облигации. В своем решении Суд постановил, что налог являлся формой «прямого налогообложения» и не был распределен между штатами на основе численности населения, как того требует статья I, раздел 9, пункт 4 Конституция. 16-я поправка отменила действие решения суда о Поллаке.

В 1908 году демократическая партия включил предложение о постепенном подоходном налоге в свою предвыборную кампанию 1908 года Рассматривая это как налог, в основном на богатых, большинство американцев поддержали введение подоходного налога. В 1909 году президент Уильям Говард Тафт в ответ попросил Конгресс ввести 2% налог на прибыль крупных корпораций. Развивая идею Тафта, Конгресс приступил к работе над 16-й Поправкой.

После принятия Конгрессом 2 июля 1909 г. 16-я поправка была ратифицирована число штатов на 3 февраля 1913 года, и был утвержден как часть Конституции 25 февраля, 1913.

В то время как резолюция, предлагающая 16-ю Поправку, была представлена ​​в Конгрессе либеральными прогрессивами, консервативные законодатели неожиданно проголосовали за нее. В действительности, однако, они сделали это, полагая, что поправка никогда не будет ратифицирована, что убивает идею налога на прибыль навсегда. Как показывает история, они ошиблись.

Противники подоходного налога недооценили недовольство населения тарифами, которые в то время служили основным источником государственных доходов. Наряду с теперь организованными фермерами на юге и западе, демократами, прогрессистами и популистами в других регионы страны утверждали, что тарифы несправедливо облагали налогом бедных, повышали цены и не смогли поднять достаточно доход.

Поддержка подоходного налога для замены тарифов была наиболее сильной на менее преуспевающем сельскохозяйственном Юге и Западе. Однако с ростом стоимости жизни в период между 1897 и 1913 годами возросла поддержка подоходного налога в промышленно развитых городских районах северо-востока. В то же время растущее число влиятельных республиканцев сплотилось после того президента Теодор Рузвельт в поддержку подоходного налога. Кроме того, республиканцы и некоторые демократы считали, что подоходный налог необходим для того, чтобы собрать достаточно доходов чтобы ответить на быстрый рост военной мощи и изощренность Японии, Германии и других европейских полномочия.

Поскольку государство после того, как государство ратифицировало 16-ую Поправку, президентские выборы 1912 года показали трех кандидатов, которые поддержали федеральный подоходный налог. 3 февраля 1913 года Делавэр стал 36-м и последним штатом, необходимым для ратификации поправки. 25 февраля 1913 года государственный секретарь Филандер Нокс провозгласил, что 16-я поправка официально стала частью Конституции. Поправка была впоследствии ратифицирована еще шестью штатами, в результате чего общее число ратифицировавших штатов достигло 42 из 48 существующих на тот момент. Законодательные органы Коннектикута, Род-Айленда, Юты и Вирджинии проголосовали за отклонение поправки, в то время как законодательные органы Флориды и Пенсильвании никогда не рассматривали ее.

3 октября 1913 года президент Вудро Уилсон сделал федеральный подоходный налог значительной частью американской жизни, подписав закон о доходах 1913 года.

• Buenker, Джон Д. 1981. "."Ратификация шестнадцатой поправки Cato Journal.
• В этот день: Конгресс принимает закон о создании первого подоходного налога Findingdulcinea.com.
• Янг, Адам. “.”Происхождение подоходного налога Институт Людвига фон Мизеса, сент. 7, 2004