Может ли национальный налог с продаж заменить налоги на прибыль в США?

Налоговое время никогда не бывает приятным для любого американца. В совокупности миллионы и миллионы часов тратятся на заполнение форм и попытки расшифровать загадочные инструкции и налоговые правила. Заполнив эти формы и, возможно, даже отправив дополнительный чек во внутренний доход Сервис (IRS), мы становимся болезненно осознающими, сколько денег мы фактически вкладываем в федеральную казну каждый год. Эта повышенная осведомленность обычно приводит к потоку предложений о том, как улучшить способы сбора средств правительствами. Закон о справедливом налогообложении 2003 года был одним из таких предложений.

Еще в 2003 году группа, известная как «Американцы за справедливое налогообложение», предложила заменить систему подоходного налога в США национальным налогом с продаж. Представитель Джона Линдера из Джорджии даже пошел до того, что выступил спонсором законопроекта, известного как Закон о справедливом налогообложении 2003 года, который закончился 54 другими соавторами. Заявленная цель акта заключалась в том, чтобы:

«Для продвижения свободы, справедливости и экономических возможностей путем отмены подоходного налога и других налогов, упразднение Службы внутренних доходов и введение национального налога с продаж, который должен в основном регулироваться Штаты."

Роберт Лонгли, эксперт по About.com, написал интересное краткое изложение справедливого налогового предложения это стоит проверить. Хотя Закон о справедливом налогообложении 2003 года в конечном итоге не прошел, вопросы, поднятые в связи с его представлением, и основополагающие концепции перехода от подоходного налога к национальному налогу с продаж по-прежнему остается широко обсуждаемой темой в экономической и политической аренах.

Основная идея Закона о справедливом налогообложении 2003 года, идея заменить подоходный налог налогом с продаж, не нова. Федеральные налоги с продаж широко используются в других странах мира, и, учитывая низкую налоговую нагрузку по сравнению с Канадой и Европой, это по крайней мере правдоподобно, что федеральное правительство могло бы получить достаточно доходов от налога с продаж, чтобы полностью заменить федеральный доход налоги.

Движение за справедливый налог, представленное в законе 2003 года, предложило схему, в которой Кодекс внутренних доходов будет внесены изменения для отмены подзаголовка A, подзаголовка B и подзаголовка C, или подоходного налога, имущества и подарков и налогов на занятость соответственно. Предложение предусматривало отмену этих трех областей налогового кодекса в пользу 23-процентного национального налога с продаж. Нетрудно увидеть привлекательность такой системы. Поскольку все налоги будут собираться предприятиями, частным гражданам не нужно будет заполнять налоговые формы. Мы могли бы отменить IRS! И большинство штатов уже собирают налоги с продаж, поэтому федеральный налог с продаж может взиматься штатами, что снижает административные расходы. У такого изменения есть много очевидных преимуществ.

Но для того, чтобы правильно проанализировать столь значительные изменения в американской налоговой системе, мы должны задать три вопроса:

1. Какое влияние окажут изменения на потребительские расходы и экономику?
2. Кто выигрывает, а кто проигрывает по национальному налогу с продаж?
3. Возможна ли такая схема?

Мы рассмотрим каждый вопрос в следующих четырех разделах.

Одним из самых значительных последствий перехода на национальную систему налога с продаж является изменение поведения людей в сфере труда и потребления. Люди реагируют на стимулы, а налоговая политика меняет стимулы, которые люди должны работать и потреблять. Неясно, приведет ли замена подоходного налога налогом с продаж к росту или падению потребления в Соединенных Штатах. В игре будут две основные и противоположные силы:

Поскольку доход больше не будет облагаться налогом в рамках национальной системы налогообложения продаж, такой как FairTax, стимулы для работы изменятся. Одним из соображений будет влияние рабочего на сверхурочные часы. Многие работники могут выбрать количество сверхурочной работы. Возьмем, к примеру, кого-то, кто заработал бы дополнительные 25 долларов, если бы он работал сверхурочно. Если его предельная ставка подоходного налога за этот дополнительный час работы составляет 40% в соответствии с нашим текущим кодексом подоходного налога, он возьмет домой только 15 долларов из 25, а 10 долларов пойдут на его подоходный налог. Если подоходный налог будет отменен, он получит целых 25 долларов. Если час свободного времени стоит 20 долларов, он будет работать дополнительный час по плану налога с продаж, но не работать по плану подоходного налога. Таким образом, изменение национального плана по налогу с продаж уменьшает количество препятствий для работы, и работники в целом, вероятно, в конечном итоге будут работать и зарабатывать больше. Многие экономисты утверждают, что, когда работники зарабатывают больше, они также тратят больше. Таким образом, влияние на доход предполагает, что план FairTax может привести к увеличению потребления.

Само собой разумеется, что люди не любят платить налоги, если они не должны. Если при покупке товаров взимается большой налог с продаж, следует ожидать, что люди будут тратить меньше денег на эти товары. Это может быть достигнуто несколькими способами:

• Тратить меньше и больше экономить. Конечно, сегодняшние сбережения, вероятно, будут использованы для завтрашнего потребления, поэтому потребители могут просто отложить неизбежное. Но работники могут по-прежнему хотеть сэкономить больше, а не тратить, поскольку они могут полагать, что налог с продаж не будет длиться вечно, или они могут планировать поиск других способов избежать налога в будущем.
• Тратить деньги за пределами США. В настоящее время, если потребители желают потратить свои деньги на трансграничные покупки в Канаде или на отдыхе в Карибское море, они уже облагались налогом федеральным правительством на эти деньги в доход уровень. Согласно схеме налога с продаж, они могут тратить свои доходы за пределами страны и не облагаться налогом ни на один из них, если они не привезут достаточно товаров обратно в Соединенные Штаты. Таким образом, мы должны ожидать увидеть больше денег, потраченных на отдых и за пределами Соединенных Штатов, и меньше денег, потраченных внутри страны в Соединенных Штатах.
• Расходовать таким образом, чтобы уклоняться от налогов. Если есть простой способ уклониться от налогов, весьма вероятно, что большое количество людей воспользуется им. Один из способов избежать национального налога с продаж - заявить о своих расходах как о «деловых расходах», даже если это покупка для личного пользования. Товары, используемые в производстве, известные как промежуточные товары, как правило, не облагаются обычным налогом с продаж. Правительство может закрыть эту лазейку, сделав налог с продаж «налогом на добавленную стоимость» (НДС), таким как канадский налог на товары и услуги (GST). Но НДС и GST довольно непопулярны в бизнес-сообществе, так как они повышают стоимость производства, поэтому вряд ли США захотят вступить на этот путь. При высокой ставке налога с продаж будет преобладать уклонение от уплаты налогов, поэтому этот эффект приведет к снижению расходов на «облагаемые налогом» товары.

В целом, не ясно, будут ли потребительские расходы увеличиваться или уменьшаться. Но есть все еще выводы, которые мы можем сделать, как это повлияет на разные части экономики.

Мы видели в предыдущем разделе, что простой анализ не может помочь нам определить, что будет с потребителем расходы были национальной системой налога с продаж, подобной той, которая была предложена движением FairTax в Соединенных Штатах. Состояния. Однако из этого анализа видно, что изменение национального налога с продаж может повлиять на следующие макроэкономические переменные:

• Производство, вероятно, увеличится, так как предельные ставки подоходного налога упадут до нуля, что заставляет людей работать сверхурочно.
• Возьмите доход дома, увеличился бы, поскольку люди не облагаются налогом на доход и предположительно могут работать дополнительные часы.
• Потребительские расходы в Соединенных Штатах могут расти или не расти.
• Сбережения и расходы за границей, вероятно, увеличатся, что приведет к:
  • Ослабление доллара США, так как американцы, которые хотят покупать иностранные товары, должны будут обменять свои доллары США на иностранную валюту. Мы должны ожидать, что доллар США станет менее ценным по сравнению с другими валютами, особенно канадским долларом.
  • Цена инвестиционных товаров, таких как облигации, может возрасти, поскольку люди хотят больше экономить, поэтому процентные ставки упадут.
• Цена на потребительские товары после уплаты налогов будет расти из-за нового налога с продаж. С другой стороны, цена на потребительские товары до налогообложения, скорее всего, упадет, поскольку повышение производительности приведет к увеличению предложения товаров. Мы видели, что мы не можем быть уверены в том, произойдет ли увеличение или уменьшение спроса на потребительские товары, приобретенные в Соединенных Штатах. Цена на эти потребительские товары будет расти, но не на всю сумму, вызванную увеличением налога.
• Цены на товары за пределами США (особенно в Канаде), вероятно, увеличатся из-за этого возросшего спроса. Такие города, как Виндзор, Онтарио, должны ожидать увидеть еще больше американских гостей, чем они уже делают.

Однако важно отметить, что не все потребители будут одинаково затронуты этими изменениями. Далее мы посмотрим, кто проиграет, а кто победит по национальному налогу с продаж.

Изменения в государственной политике никогда не затрагивают всех одинаково, и не все потребители будут одинаково затронуты этими изменениями. Давайте посмотрим, кто победит в рамках национальной системы налога с продаж, а кто проиграет. По оценкам «Американцы за справедливое налогообложение», типичная американская семья будет на 10% лучше, чем в настоящее время в системе подоходного налога. Но даже если бы вы разделяли мнение американцев о справедливом налогообложении, ясно, что все люди и американские домохозяйства типичны, поэтому некоторые выиграют больше, чем другие, и, конечно, некоторые выиграют Меньше.

• Пенсионеры. Люди не получают доход с постоянной скоростью в течение своей жизни. Основная часть доходов большинства людей приходится на возраст до 65 лет. Люди старше 65 лет значительно сократили свои доходы и, как правило, живут за счет накопленных ими сбережений в дополнение к таким программам, как Социальное обеспечение. Переход на национальный налог с продаж, по сути, приведет к налогообложению большей части этих денег в два раза. Эти люди уже заплатили бы налог на прибыль в течение всей жизни и теперь будут жить за счет сочетания ранее облагаемых налогом и отложенных налогов. В рамках новой национальной системы налога с продаж ранее облагаемые налогом сбережения по существу будут облагаться налогом снова, когда они используются для покупок. Если не уделить особое внимание нынешнему поколению пожилых людей, они в конечном итоге будут платить непропорциональную долю налогов.
• Бедные Как правило, в рамках нынешней системы работающий бедный платить очень мало (если есть) подоходный налог. Но каждый должен потреблять, чтобы выжить. По такой схеме бедным ударили бы дважды. В то время как в настоящее время бедные платят очень мало налогов, в соответствии с новой системой они должны будут платить налоги за свое потребление, поэтому их общая сумма налога значительно возрастет. Бедные также тратят большую часть своего общего дохода на потребительские товары, чтобы выжить, поэтому в конечном итоге они будут платить больший процент своего дохода в виде налогов, чем более состоятельные люди. Адвокаты FairTax понимают это, поэтому их план включает в себя отправку каждой американской семье скидки или «предварительной проверки» каждый месяц для покрытия жизненных потребностей. Размер чеков будет рассчитан таким образом, чтобы семья, находящаяся за чертой бедности, не платила ни цента в виде налогов. Конечно, чем выше пособие для бедных, тем выше ставка налога, которую все остальные будут платить, чтобы покрыть федеральные расходы. Экономист Уильям Дж. Гейл в Институте Брукингса установил, что большинство семей с низким доходом все равно будут платить больше налогов в рамках национальной системы налогов с продаж, заявив: «Под честными американцами» В налоговом предложении налоги возрастут для домохозяйств в нижних 90 процентах распределения доходов, в то время как домохозяйства в верхних 1 процентах получат среднее снижение налогов более $75,000."
• Семьи. Текущий американский подоходный налог предлагает всевозможные отчисления для небольших семей, такие как кредиты на заработанный доход и кредиты по уходу за ребенком. В рамках национальной системы налога с продаж они исчезнут с устранением подоходного налога. Налог с продаж, за исключением скидки, не будет различать семьи и отдельных лиц. Гейл заявляет, что «введение широкого потребительского налога с фиксированной ставкой, такого как налог с продаж... нанесет ущерб семьям с доходами менее 200 000 долл. США из-за потери налоговых льгот, но поможет семьям с доходом свыше 200 000 долл. США из-за резкое снижение максимальной ставки налога ". Учитывая, что скидки в текущем предложении будут предоставляться на основе близости к черте бедности, это не удивительно.
• Сотрудники IRS и юристы по налогу на прибыль. Частью привлекательности этого предложения является то, что оно сделает IRS неактуальным, что устранит необходимость рабочих мест в этих отраслях, хотя, вероятно, не создает достаточных или каких-либо новых возможностей для этих перемещенных работников.

Посмотрев на те группы, которые, вероятно, проиграют в рамках национальной системы налога с продаж, такой как система, предложенная движением FairTax, мы теперь рассмотрим тех, кто выиграет больше всего.

• Люди, которые склонны экономить. Налог на потребление можно избежать, если не потреблять. Поэтому имеет смысл, что люди, которые не потребляют много, выиграют от плана. Гейл признает, что для значительной части населения существуют сбережения, утверждая, что «если домохозяйства классифицируются по уровню потребления, возникает несколько иная картина. Домохозяйства в нижних двух третях распределения будут платить меньше, чем [они делают] в настоящее время, в то время как домохозяйства в верхней трети платят больше. Тем не менее, домохозяйства, находящиеся на самом верху, будут платить гораздо меньше, опять же получая снижение налога примерно на 75 000 долларов ».
• РЕОРЛе, кто может делать покупки в других странах. В эту группу входят люди, которые много отдыхают за границей, и американцы, живущие рядом с Канадская или мексиканская граница, которые могут делать покупки в этих странах, чтобы избежать американских продаж налоги.
• Люди, которые владеют бизнесом. Налог с продаж будет взиматься только с товаров, купленных физическими лицами, а не фирмами. Владение бизнесом дало бы человеку преимущество, так как товары можно было бы купить без налога с продаж, если бы они требовались как деловые расходы.
• самый богатый один процент. Как указывалось ранее, эта группа, вероятно, увидит снижение налогов в среднем на 75 000 долларов на человека.

Подобно предложенному ранее единому налогу, FairTax был интересным предложением для решения проблем слишком сложной системы. Хотя внедрение системы FairTax будет иметь несколько положительных (и несколько отрицательных) последствий для экономики, группы проигрыш в рамках системы, безусловно, сделает их оппозицию известной, и эти проблемы необходимо будет решить в явном виде. Несмотря на то, что акт 2003 года не прошел в конгрессОсновная концепция остается интересной идеей, которую стоит обсудить.